Newsletter Ausgabe 10-2023 vom 17. November 2023

Editorial: GoBD und Cybersicherheit

Aus dem BMF:  Ergebnis der steuerlichen Betriebsprüfung 2022

Aus dem BMF: Verfolgung von Steuerstraftaten und Steuerordnungs­widrigkeiten im Jahr 2022

Aus dem BMF: Nicht­be­an­stan­dungs­re­ge­lung zu EU-Taxametern und Wegstreckenzählern

Rechtsprechung: Betriebsprüfer hat keinen Anspruch auf Vorlage eines elektronischen Gesamtjournals

Literatur: Kassenführung in der Gastronomie (Gerd Achilles)

IT-Sicherheit: Selbsttest „Wie gut ist Ihre Unternehmens-Cybersecurity?“

Pressespiegel / Linktipps

Veranstaltungen: Termine der nächsten Monate

MESSE

DATEV: Wirtschaftsprüfung in der Praxis – jetzt digital abonnieren

GISA: Resilienz-Analyse: Wie resilient ist Ihre Organisation in Bezug auf IT-Sicherheit?

hmd-software: Schnittstellen in Echtzeit - mit weniger sollten Sie sich nicht zufrieden geben

Caseware: Stolpersteine überwinden: Herausforderungen bei der Einführung von Steuerkontrollsystemen meistern

Editorial: GoBD und Cybersicherheit

„Der Steuerpflichtige hat sein DV-System gegen Verlust (z. B. Unauffindbarkeit, Vernichtung, Untergang und Diebstahl) zu sichern und gegen unberechtigte Eingaben und Veränderungen (z. B. durch Zugangs- und Zugriffskontrollen) zu schützen. Werden die Daten, Datensätze, elektronischen Dokumente und elektronischen Unterlagen nicht ausreichend geschützt und können deswegen nicht mehr vorgelegt werden, so ist die Buchführung formell nicht mehr ordnungsmäßig." führen die GoBD aus.
     Nach einer Erhebung des Digitalverbands Bitkom rechnen 63 Prozent der deutschen Unternehmen ab 20 Beschäftigten damit, in den kommenden zwölf Monaten Opfer von Cyberangriffen zu werden. 57 Prozent dieser Unternehmen rechnet mit Schwierigkeiten bei der Abwehr. Die finanziellen Schäden sind im Ernstfall oft existenzbedrohend – ohne dass der Betriebsprüfer dabei mit von der Partie ist, indem er die Buchführung mangels brauchbarer Daten verwirft.
     Wie steht es um die Cybersicherheit in Ihrem Unternehmen? Der fünfminütige Selbsteinschätzungstest, über den wir nachfolgend berichten, zeigt es Ihnen auf.

Ihr Gerhard Schmidt

Aus dem BMF:  Ergebnis der steuerlichen Betriebsprüfung 2022

In seinem Monatsbericht Oktober 2023 veröffentlichte der Bundesfinanzminister die Ergebnisse der steuerlichen Betriebsprüfung 2022. Die wesentlichen Punkte: In den Betriebsprüfungen der Länder waren im Jahr 2021 bundesweit 12.949 Prüferinnen und Prüfer tätig. Es wurde ein Mehrergebnis von rund 10,8 Mrd. € festgestellt.
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Aus dem BMF: Verfolgung von Steuerstraftaten und Steuerordnungs­widrigkeiten im Jahr 2022

Im Monatsbericht Oktober 2023 hat das BMF die Ergebnisse der Bußgeld- und Strafsachenstellen sowie der Steuerfahndung für das Jahr 2022 veröffentlicht. Danach wurden in den Bußgeld- und Strafsachenstellen der Finanzämter bundesweit insgesamt rund 45.500 Strafverfahren wegen Steuerstraftaten bearbeitet. Zudem wurden rund 4.200 Bußgeldverfahren abgeschlossen und Bußgelder in einer Gesamthöhe von ca. 11 Mio. € festgesetzt. Im selben Zeitraum erledigte die Steuerfahndung bundesweit insgesamt 30.000 Fälle. Dabei wurden Mehrsteuern in Höhe von rund 2,4 Mrd. € festgestellt und Freiheitsstrafen im Gesamtumfang von 1.180 Jahren verhängt.
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Aus dem BMF: Nicht­be­an­stan­dungs­re­ge­lung zu EU-Taxametern und Wegstreckenzählern

Das BMF weist in einem Schreiben darauf hin, dass für die Verwendung von bestimmten EU-Taxametern und Wegstreckenzählern ohne zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung gilt: Die technisch notwendigen Anpassungen und Aufrüstungen sind umgehend durchzuführen und die rechtlichen Voraussetzungen unverzüglich zu erfüllen. Zur Umsetzung einer flächendeckenden Aufrüstung wird es nicht beanstandet, wenn diese elektronischen Aufzeichnungssysteme längstens bis zum 31. Dezember 2025 noch nicht über eine zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung verfügen.
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Rechtsprechung: Betriebsprüfer hat keinen Anspruch auf Vorlage eines elektronischen Gesamtjournals

Das Finanzgericht Hamburg urteilte: Es besteht kein Anspruch der Finanzverwaltung auf Vorlage eines elektronischen Gesamtjournals, welches nach den Vorgaben der Finanzverwaltung Informationen zu jeder einzelnen empfangen bzw. versandten E-Mail des Steuerpflichtigen enthalten soll, da ein Gesamtjournal nicht der Aufzeichnungs- bzw. Aufbewahrungspflicht unterliegt.
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Literatur: Kassenführung in der Gastronomie (Gerd Achilles)

Lesen Sie in der aktualisierten dritten Ausgabe des Werkes u. a. wie Sie Aufzeichnungen über Freigetränke, Verderb, Schwund und Diebstahl oder Trinkgelder führen und wie Bewirtungskostenrechnungen aussehen müssen. Erfahren Sie, was Prüfende der Finanzverwaltung dürfen und was nicht. Die aus der Feder des BMF stammenden FAQ und die aktuellsten Anwendungserlasse und Technische Richtlinien sind ebenso berücksichtigt wie die GoBD. Urteile der Finanzgerichtsbarkeit oder Ausführungen zu Notwendigkeit und Inhalten einer Verfahrensdokumentation runden das Werk ab.
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IT-Sicherheit: Selbsttest „Wie gut ist Ihre Unternehmens-Cybersecurity?“

Wie gut sind Sie auf einen IT-Sicherheitsvorfall vorbereitet? Das Cyber-Sicherheitsnetzwerk (CSN) bietet mit seinem Selbsteinschätzungstest Organisationen und Unternehmen die Möglichkeit, die eigene IT-Sicherheitspraxis zu evaluieren. Sollte sich die ein oder andere kleine Lücke in Ihrer IT-Sicherheit finden, werden Sie direkt im Rahmen der Umfrage auf dazu passende BSI-Angebote geleitet bzw. auf Hilfestellungen aufmerksam gemacht.
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Pressespiegel / Linktipps

Finanzämter führen Steuerprüfungen bei hohen Einkommen seltener durch (Finanznachrichten, 19.11.23)
* 5 Steuertipps zur Betriebsprüfung (Deutsche Handwerks Zeitung, 31.10.23)
* NRW-Oberfinanzpräsident im Interview: „Steuerfahndung ist unser Marketing" (Kölnische Rundschau, 09.10.23)
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Veranstaltungen: Termine der nächsten Monate

* 16.05. Berlin: 5. FeRD-Konferenz (Forum elektronische Rechnung Deutschland)
* 10.06.-11.06. Berlin: E-Rechnungsgipfel 2024 (Vereon)
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DATEV: Wirtschaftsprüfung in der Praxis – jetzt digital abonnieren

In der kostenfreien digitalen Broschüre greifen wir aktuelle Themen rund um den Prozess der Abschlussprüfung auf und zeigen, wie wir Sie dabei unterstützen. Jede Ausgabe widmet sich einem anderen Schwerpunktthema. In der nächsten Ausgabe Ende Januar 2024 dreht sich alles um die Risikoidentifizierung und -beurteilung nach ISA [DE] 315 (Revised 2019). Sie erfahren im Interview mit dem IDW welche Anforderungen stellt der Prüfungsstandard und welche Möglichkeiten haben Kanzleien bei der Dokumentation. Wir zeigen Ihnen wie Sie diese Anforderungen mit der DATEV-Prüferlösung umsetzen.
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GISA: Resilienz-Analyse: Wie resilient ist Ihre Organisation in Bezug auf IT-Sicherheit?

Sicherheitsangriffe auf IT-Infrastrukturen sind tägliche Realität. Die Techniken und Vorgehensweisen der Angreifer sind inzwischen sehr ausgereift und Zugriffe auf die Informationen von Unternehmen und Organisationen aller Art erfolgen in immer kürzeren Abständen. Aber wissen Sie, wie ausgereift Ihre Prozesse und Infrastrukturen in Bezug auf IT-Sicherheit sind? Und ist Ihnen bewusst, was Sie in einem Krisen- oder Notfall als erstes tun sollten? Falls Sie diese Fragen weder ad hoc beantworten noch bejahen können, ist es Zeit Ihre Widerstandsfähigkeit zu testen, um daraus Maßnahmen für Ihre Organisation abzuleiten. Wir geben Ihnen mit der Resilienz-Analyse einen Einblick in das Handwerkszeug, mit dem Sie einen aussagekräftigen Startpunkt zur Optimierung Ihrer Sicherheit erhalten können.
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hmd-software: Schnittstellen in Echtzeit - mit weniger sollten Sie sich nicht zufrieden geben

Sie möchte gerne in Ihrem ERP-System auf die Debitoren der Buchhaltung zugreifen, um den aktuellesten Saldo anzuzeigen? Binden Sie Ihre ERP-Systeme direkt an die digitale Finanzbuchhaltung in Echtzeit über SQL Schnittstellen, SQL-Transfer Server oder direkte API-Schnittstellen an. Verschenken Sie keine Zeit mit langwierigen Import- oder Exportlösungen. Importdateien über CSV, Text oder XML sollten der Vergangenheit angehören.
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Caseware: Stolpersteine überwinden: Herausforderungen bei der Einführung von Steuerkontrollsystemen meistern

Wenn Sie sich über die Erfolgsfaktoren bei der Implementierung eines wirksamen Steuerkontrollsystems informieren möchten, dann schauen Sie sich unsere Webinarreihe an: Erfolgsfaktor Mensch: wie garantieren wir langfristig ein wirksames Steuerkontrollsystem?,  Wirksamkeitszertifizierung eines TaxCMS, TaxCMS und Steuerkontrollsystem - nur heiße Luft oder Must-have?, Compliance Monitoring: Wie Sie Ihre Kontrollen automatisieren können.
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